اعتبار اســـنادی


اعتبار اسنادی(Letter of Credit-LC) قراردادیست که به موجب آن یک بانک بنا به در خواست و دستور خریدار ،بانک دیگری را مجاز می نماید تا چنانچه در خلال مدتی معین ، فروشنده ،اسناد حمل کالای مورد سفارش خریدار را طبق شرایط مندرج در اعتبار به آن بانک تسلیم نماید ،حداکثر تا میزان مبلغ اعتبار پرداخت نموده ، سپس اسناد مزبور را از طریق بانک گشایش کننده اعتبار برای خریدار ارسال دارد. اعتبار اسنادی در حقیقت یک دستور پرداخت مشروط به کارگزار می باشد که پرداخت وجه مندرج در آن ،در مقابل تسلیم اسناد خاصی از طرف فروشنده و تحت شرایط معینی امکان پذیر می باشد.هرچند ممکن است اعتبار اسنادی در معاملات داخلی یک کشور نیز مورد استفاده قرار گیرد ،لیکن مورد مصرف کلی آن در معاملات بین المللی میباشد.معاملات داخلی بیشتر بر اساس نقدی یا صدور دسته چک انجام می گردد؛چون فروشندگان و خریداران از نظر فاصله مکانی به هم نزدیک بوده و امکان آشنائی یکدیگر را دارند؛بعلاوه تابع مقررات یک کشور نیز می باشند.
مراحل گشایش اعتبار اسنادی(LC)
مراحل گشایش اعتبار اسنادی را می توان بشرح زیر خلاصه نمود:
آ.دریافت پیش فاکتور (پروفرما) از فروشنده و پرداخت سپرده ثبت سفارش به بانک
ب.در خواست ثبت سفارش از وزارت بازرگانی
پ.تقاضای گشایش اعتبار اسنادی از بانک
ت.گشایش اعتبار اسنادی به نفع شرکت صادر کننده پس از دریافت موافقت نامه بانک مرکزی
ث.پرداخت مبلغ سپرده اعتبار معادل صد درصد ارزش پیش فاکتور
ج.اطلاع فروشنده از گشایش اعتبار اسنادی و ارسال کالا به خریدار و تحویل
اسناد حمل به بانک کارگزار
چ.ارسال اسناد حمل به بانک گشایش کننده اعتبار و پرداخت وجه به بانک کارگزار
ح.پرداخت وجه از سوی بانک کارگزار به فروشنده یا صادر کننده کالا
خ.پشت نویسی اسناد حمل توسط بانک گشایش کننده اعتبار و تحویل آن به خریدار
د.تحویل اسناد حمل پشت نویسی شده به گمرک و ترخیص کالا
ذ.ارائه جواز سبز گمرکی به بانک گشایش کننده اعتبار و استرداد سپرده ثبت
سفارش از سوی بانک خریدار...
انواع اعتبار اسنادی:
آ.اعتبار اسنادی وارداتی یا صادراتی:به اعتباری که خریدار برای واردات به کشور خود گشایش میکند و این اعتبار از لحاظ فروشنده کلا که در کشور دیگر قرار دارد ،اعتبار صادراتی می باشد.
ب.اعتبار اسنادی قابل برگشت(Revocable LC):درین نوع اعتبار،خریدار و یا بانک گشایش کننده اعتبار می تواند بدون اطلاع و اجازه فروشنده،هرگونه تغیر یا اصلاحی در شرایط اعتبار بوجود آورد. بدیهیست که ازین اعتبار استفاده چندانی نمی شود؛زیرا فروشنده اطمینان
لازم را نسبت به پایدار ماندن اعتبار و انجام تعهدات خریدار ندارد.
پ.اعتبار اسنادی غیر قابل برگشت(Irrevocable LC):درین حالت هرگونه تغیر شرایط اعتبار از جانب خریدار یا بانک گشایش کننده اعتبار موکول به موافقت و رضایت فروشنده است.فروشندگان معمولاً ازینگونه اعتبار استقبال بیشتری میکنند.
بر اساس آخرین مقررات اتاق بازرگانی بین الملل در صورت عدم تصریح و سکوت
در اعتبار اسنادی مبنی بر قابل برگشت یا غیر قابل برگشت بودن آن،اعتبار
غیر قابل برگشت خواهد بود.
ت.اعتبار اسنادی تائید شده(Confirmed LC):اعتباریست که خریدار ملزم می شود تا اعتبار صادره از سوی بانک خود را به تائید هر بانک دیگر که مورد نظر فروشنده است برساند. این نوع اعتبار حاکی از عدم اطمینان به حیثیت اعتباری بانک صادر کننده و یا وضعیت متزلزل سیاسی یا اقتصادی کشور خریدار است.
ث.اعتبار اسنادی تائید نشده(Unconfirmed LC):این نوع اعتبار در شرایط متعارف و بدون نیاز به تائید بانک دیگری گشایش می یابد.اگر در شرایط اعتبار،کلمه تائید شده(Confirmed)ذکر نشود ، آن اعتبار تائید نشده تلقی میشود.
ج.اعتبار اسنادی قابل انتقال(Transferable LC):به اعتباری گفته میشود که طبق آن،ذینفع اصلی حق دارد همه یا بخشی از اعتبار گشایش شده را به شخص یا اشخاص دیگر انتقال دهد.در واقع این نوع اعتبار یک پوئن برای فروشنده محسوب میشود.
چ.اعتبار اسنادی غیر قابل انتقال(Untransferable LC):به اعتباری می گویند که ذینفع حق واگذاری کل یا بخشی از آن را به دیگری ندارد و در تجارت بین الملل عرف بر این حالت است.
ح.اعتبار اسنادی نقد یا نسیه/دیداری یا یوزانس(Sight LC OR Unsance LC)

برگرفته از کتاب مباحث جاری در حسابداری - دکتر مهدی مشکی میاوقی

محمدجواد تصدی کاری