صورت گردش وجه نقد که یکی از صورتهای مالی اساسیه و تنها صورت مالیه که بر مبنای نقدی تهیه میشه نه تعهدی(بر عکس تموم صورتهای مالی دیگه).
این صورت مالی که نشون دهنده میزان وجوه نقد پرداخت شده و دریافت شده رو نشون میده از۵سرفصل بشرح های زیر تشکیل میشه که اگر در تهیه ش درست اقدام کنین ،حاصل این صورت با جمع وجه نقد اول دوره باید به مانده وجه نقد پایان دوره برسین:
۱.فعالیت عملیاتی که شامل:
وجه نقد دریافتی از مشتریان+
وجه نقد پرداختی به فروشندگان-
وجه نقد پرداختیبابت هزینه ها-
میباشد و از دو روش مستقیم و غیر مستقیم قابل محاسبه است.
*تکرار میکنم در کل این صورت مالی،بنا به مبنای نقدی بودنش،تموم رویدادهایی که منجر به ورود و خروج وجه نقد شدن جا دارند و معاملات نسیه وارد این صورت نمیشن.
٢.بازده فعالیت های سرمایه گذاری و سود سهام پرداختی که شامل:
سود سهام دریافتی+
بهره و سود تضمین شده دریافتی+
سود سهام پرداختی-
کارمزد پرداختی-
و...
٣.مالیات بر درآمد-
۴.فعالیت سرمایه گذاری:
فروش دارائی+
خرید سهام-
فروش اوراق قرضه+
و...
که حاصل۱الی۴ میشه خالص وجوه نقد دریافتی/پرداختی قبل فعالیت تامین مالی
۵.فعالیت تامین مالی که شامل:
افزایش نقدی سرمایه+
اخذ وام+
تسویه وام-
می باشد

حال اگر به عدد حاصله مبلغ وجه نقد اول دوره افزوده شه،باید به وجه نقد پایان دوره برسیم.
*علامت+یعنی وجوه نقد ورودی و علامت-یعنی وجوه نقد خروجی
*حاصل محاسبه فعالیت عملیاتی به روش مستقیم و غیر مستقیم باید یکسان باشد.

محمدجواد تصدی کاری